Est-ce qu’un nettoyage de toiture est déductible des impôts ?

Entretenir sa toiture est une dépense nécessaire pour préserver la valeur de son patrimoine et éviter des dégâts coûteux. Mais cette dépense peut-elle alléger votre feuille d’impôt ? La réponse n’est pas un simple « oui » ou « non ». Elle dépend crucialement du statut de votre bien (résidence principale ou investissement locatif) et de la nature exacte des travaux engagés. Ce guide complet décortique les règles fiscales pour vous permettre de prendre les bonnes décisions et d’optimiser votre budget.

La fiscalité des travaux de toiture : comprendre les règles du jeu

Avant de sortir la calculatrice, il est essentiel de maîtriser deux concepts clés qui dictent la quasi-totalité des règles de déduction fiscale en matière d’immobilier. L’administration fiscale ne traite pas toutes les dépenses de la même manière, et le statut de votre logement change absolument tout.

Dépense d’entretien ou d’amélioration : la distinction capitale

L’administration fiscale distingue deux types de travaux :

• Les dépenses d’entretien et de réparation : Elles visent à maintenir ou à remettre le logement en bon état et à en permettre un usage normal, sans en modifier la consistance, l’agencement ou l’équipement initial. Un nettoyage, un démoussage ou une réparation de tuiles cassées entrent dans cette catégorie.
• Les dépenses d’amélioration : Elles apportent un équipement ou un élément de confort nouveau ou améliorent notablement l’existant. Remplacer une vieille isolation par une plus performante ou réaménager les combles sont des travaux d’amélioration.

Un nettoyage de toiture est quasi systématiquement classé comme une dépense d’entretien courante.

Résidence principale vs. investissement locatif : deux fiscalités opposées

C’est le critère le plus important. Les règles de déduction ne sont pas les mêmes si vous habitez le logement ou si vous le louez pour percevoir des revenus.

• Pour votre résidence principale : Vous ne percevez pas de « revenu » de votre maison. Par conséquent, les charges courantes ne sont, par principe, pas déductibles de votre impôt sur le revenu.
• Pour un investissement locatif : Vous déclarez des revenus (les loyers). L’État vous autorise donc à déduire les charges engagées pour percevoir ces revenus, afin de n’imposer que le bénéfice net.

Nettoyage de toiture pour une résidence principale : une déduction quasi inexistante

Pour les propriétaires occupants, les nouvelles sont moins réjouissantes. Les dépenses engagées pour l’entretien de votre propre logement sont considérées comme des dépenses personnelles et ne donnent pas droit à une déduction de votre revenu global.

Le principe : une dépense non déductible de l’impôt sur le revenu

Un simple nettoyage, un démoussage ou même un traitement hydrofuge de la toiture de votre résidence principale ou secondaire ne peut pas être inscrit sur votre déclaration de revenus pour diminuer votre impôt. Il n’existe pas de crédit d’impôt spécifique pour l’entretien de toiture.

L’exception : l’intégration à des travaux de rénovation énergétique (MaPrimeRénov’)

La seule porte d’entrée pour une aide financière est d’intégrer le nettoyage à un projet plus vaste de rénovation énergétique. Si vous entreprenez des travaux d’isolation de la toiture (combles perdus ou rampants), éligibles à des aides comme MaPrimeRénov’, les travaux « indissociablement liés » peuvent être inclus. Ainsi, le nettoyage et la préparation du support avant la pose de l’isolant pourraient être intégrés au devis global et bénéficier du même taux d’aide. Le nettoyage seul reste inéligible.

Investissement locatif : le nettoyage de toiture, une charge 100 % déductible

Pour les bailleurs, le contexte est radicalement différent. Le coût d’un nettoyage de toiture est une charge entièrement déductible de vos revenus fonciers, à condition d’opter pour le régime d’imposition « au réel ».

Le mécanisme du déficit foncier pour réduire vos impôts

En déclarant vos revenus fonciers au réel, vous soustrayez toutes vos charges déductibles (intérêts d’emprunt, taxes, assurances, travaux…) des loyers perçus. Si le total des charges est supérieur aux loyers, vous créez un « déficit foncier ». Ce déficit peut être déduit de votre revenu global (le total de vos autres revenus : salaires, etc.) jusqu’à 10 700 € par an, réduisant ainsi directement votre impôt.

Les conditions pour déduire vos frais de démoussage des revenus fonciers

Pour que la déduction soit valable, trois conditions doivent être remplies :

• La dépense doit avoir été effectivement payée durant l’année fiscale déclarée.
• Elle doit viser à acquérir ou conserver le revenu, c’est-à-dire maintenir le bien en état d’être loué. Un nettoyage de toiture préventif remplit parfaitement ce rôle.
• Vous devez conserver la facture détaillée du professionnel qui a réalisé les travaux. Un simple ticket de caisse pour des produits achetés ne suffit pas. L’intervention d’un professionnel de l’entretien de toiture est donc indispensable.

Quel est le taux de TVA applicable pour un nettoyage de toiture ?

Indépendamment de la déduction d’impôt, vous pouvez bénéficier d’un coût de prestation réduit grâce à un taux de TVA avantageux. Cela s’applique à la fois aux résidences principales et aux investissements locatifs.

Pour bénéficier du taux à 10%, vous devrez signer une attestation certifiant que les conditions sont remplies, qui sera remise à l’artisan avant la facturation.

Guide pratique : comment déclarer le nettoyage de toiture pour optimiser sa fiscalité ?

Si vous êtes propriétaire-bailleur au régime réel, voici les étapes à suivre pour déduire correctement vos frais :

1. Rassemblez vos justificatifs : Retrouvez la facture acquittée de l’entreprise de nettoyage. Vérifiez qu’elle mentionne bien l’adresse du bien loué, la nature des travaux et le montant HT/TTC.
2. Remplissez la déclaration annexe n°2044 : C’est le formulaire dédié aux revenus fonciers.
3. Reportez la dépense : Inscrivez le montant total TTC de la facture à la ligne 224 : « Dépenses de réparation, d’entretien et d’amélioration ».
4. Conservez la facture : Ne joignez pas la facture à votre déclaration, mais conservez-la précieusement pendant au moins 3 ans. L’administration fiscale peut vous la réclamer en cas de contrôle.

Les 3 erreurs à ne pas commettre lors de la déclaration de vos travaux de toiture

• 1. Déduire les frais pour une résidence principale : C’est la principale source de confusion. Hors du cadre très spécifique de MaPrimeRénov’, c’est impossible et vous expose à un redressement.
• 2. Confondre régime micro-foncier et régime réel : Si vous êtes en micro-foncier, vous bénéficiez d’un abattement forfaitaire de 30 %. Vous ne pouvez pas déduire de charges supplémentaires. La déduction n’est possible qu’au régime réel.
• 3. Ne pas avoir de facture professionnelle : Tenter de déduire l’achat de produits anti-mousse ou du matériel que vous avez utilisé vous-même est illégal. Seule une facture d’un artisan ou d’une entreprise est un justificatif valable.